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Bilanzverkürzung
Die Bilanzverkürzung ist eine bilanzpolitische Maßnahme und bezeichnet die Verringerung der Bilanzsumme eines Unternehmens. Dafür müssen sich ein oder mehrere Posten der Aktiva und Passiva gesamt um denselben Betrag reduzieren.
Eine Bilanzverkürzung kann zahlreiche wirtschaftliche Vorteile, wie eine verbesserte Eigenkapitalquote und eine aufgewertete Liquidität zur Folge haben. Eine Bilanzverkürzung, oder auch Aktiv-Passiv- Minderung genannt, kann am Einfachsten durch das Abbezahlen von Verbindlichkeiten erzielt werden. Dazu muss ein Unternehmen jedoch über genügend Kapital verfügen.
An dieser Stelle kommt das Factoring ins Spiel. Durch Factoring werden Forderungen aus der Bilanz des Factoring-Kunden in die Bilanz des Factors übertragen. Im Gegenzug erhält der Factoring-Kunde die benötigte Liquidität. Nutzt er diese zum Abbau von Bank- oder Lieferantenverbindlichkeiten, verkürzt sich seine Bilanz. In diesem Fall nimmt die Aktivseite (Bankbestand) der Bilanz wie auch die Passivseite (Verbindlichkeiten) um den jeweils selben Betrag ab. Folglich verringert sich die Bilanzsumme um diesen Betrag - die Bilanz hat sich verkürzt.
Dieses Verkürzen führt zu einem Anstieg der Eigenkapitalquote. Sinkt die Gesamtbilanzsumme, dann fällt das Eigenkapital nämlich prozentual stärker ins Gewicht. Diese Tatsache ist für Unternehmen besonders relevant, da die Eigenkapitalquote eine der wichtigsten Bilanzkennzahlen zur Beurteilung ihrer Bonität ist. Eine hohe Eigenkapitalquote wirkt sich dementsprechend positiv auf das Rating aus und erleichtert beispielsweise Kreditverhandlungen mit Banken.
Weitere Transaktionen, die zu einer Verkürzung der Bilanz führen, sind unter anderem die Rückzahlung von Darlehen, Dividendenzahlungen an Aktionäre oder die Tilgung eines Firmenkredits.
Das Gegenteil zur Verkürzung stellt die Bilanzverlängerung dar, welche die Erhöhung der Aktiv- und Passivseite einer Bilanz beschreibt.
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